122億消失，北京銀行"周末無眠"！證監(jiān)會出手：你是不是串通康得新一起"造假"？

　　前白馬股康得新(002450)崩塌成*ST康得之后，賬上的122億現(xiàn)金消失之謎依舊在發(fā)酵。

　　4月30日，*ST康得披露122.1億元存放于北京銀行(601169)西單支行。不過，公司3名獨董和會計師事務所卻對122億元存款真實性提出強烈質疑。

　　隨著深交所的連環(huán)問詢，*ST康得與北京銀行的協(xié)議曝光。原來，控股股東康得投資集團與北京銀行簽訂了《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，其賬戶余額按照零余額管理，即各子賬戶的資金全額歸集到康得投資集團賬戶。

　　這意味著，上市公司*ST康得有122億元在賬上，但按照這個聯(lián)動賬戶的設置，錢就會被劃去控股股東的集團母賬戶。這就導致了公司網(wǎng)銀顯示有122億元存在北京銀行西單支行，然而，西單支行卻回函稱“賬戶余額為零”。

　　這次證監(jiān)會也出手了，要求北京銀行說明支行是否串通康得新管理層舞弊。

　　除此之前，前不久證監(jiān)會對*ST康得進行了處罰及禁入告知，內容觸目驚心：4年內虛增利潤119億 。

　　122億現(xiàn)金“消失”、119億利潤全靠“虛增”，如今證監(jiān)會也對北京銀行發(fā)問，這個瓜，越來越大了。

　　證監(jiān)會要求北京銀行說明

　　支行是否串通康得新管理層舞弊

　　7月19日，證監(jiān)會官網(wǎng)披露文件《2019年7月12日-2019年7月18日發(fā)行監(jiān)管部發(fā)出的再融資反饋意見》，其中，包括上市公司北京銀行股份有限公司。

　　證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部表示，根據(jù)*ST康得2018年年報，報告期末上市公司貨幣資金122億元存放于北京銀行西單支行。但會計師出具了無法表示意見的審計報告，表示無法保證*ST康得貨幣資金的真實準確，并在對深交所問詢函的回復中稱網(wǎng)銀記錄顯示的貨幣資金余額與上市公司財務記錄一致，同時該賬戶在北京銀行有聯(lián)動賬戶業(yè)務。

　　證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部要求北京銀行說明兩點：

　�。�1）說明*ST康得聯(lián)動賬戶業(yè)務的具體情況，并結合上述情況說明北京銀行西單支行是否存在串通*ST康得管理層舞弊的情形；

　�。�2）說明北京銀行存款和函證業(yè)務內部控制是否健全，本次非公開發(fā)行優(yōu)先股是否符合《優(yōu)先股試點管理辦法》第十八條的相關規(guī)定。請保薦機構及申請人律師核查并發(fā)表意見。

　　119億利潤全靠“虛增”

　　康得新財務造假的事情，相信大家都知道了。簡單而言就是連續(xù)四年利潤造假119億。

　　2015年虛增利潤總額23.81億元，占年報披露利潤總額的144.65%。

　　2016年虛增利潤總額30.89億元，占年報披露利潤總額的134.19%

　　2017年虛增利潤總額39.74億元，占年報披露利潤總額的136.47%

　　2018年虛增利潤總額23.81億元，占年報披露利潤總額的722.16%。

　　經(jīng)查康得新涉嫌在2015年至2018年期間，通過虛構銷售業(yè)務等方式，虛增業(yè)務收入，并通過虛構采購生產(chǎn)研發(fā)費用，產(chǎn)品運輸費用等方式，虛增營業(yè)成本，研發(fā)費用和銷售費用。通過上述方式，*ST康得虛增利潤總額119億元。

　　虛增利潤總額119億元是個什么概念？

　　康得新是2010年上市的，上市以來8年的凈利潤總和也就80多億，可見這財務造假有多惡劣！

　　2019年7月5日，康得新收到證監(jiān)會下發(fā)《事先告知書》。根據(jù)《事先 告知書》認定的事實，公司2015-2018 年連續(xù)四年凈利潤實際為負，觸及《深圳 證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》第四條第（三）項規(guī)定的重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市，公司股票自2019年7月8日起停牌。

　　另外，康得新的審計師瑞華會計師事務所也被立案調查。

　　證監(jiān)會已關注到康得新涉嫌信息披露違法案的中介機構，一些工作正在進行，瑞華會計師事務所已經(jīng)被立案調查。該人士指出，一般情況下，在調查上市公司造假、涉嫌信息披露違法違規(guī)的，會同步關注中介機構責任，若確實涉及未勤勉盡責的情況證監(jiān)會將立案調查。

　　2015年至2018年的連續(xù)四份年報中，瑞華對2015年、2016年、2017年報均出具了“標準的無保留意見”。

　　只有2018年報出具的是“無法表示意見”，而此時康得新已經(jīng)深陷危機，外界對公司的財務造假質疑已經(jīng)此起彼伏，瑞華才終于沒敢繼續(xù)給康得新背書。

　　而這連續(xù)四年的利潤造假，瑞華會計師事務所從康得新拿了多少審計費呢？每年210萬，一共是840萬審計費。

　　康得新與北京銀行的故事

　　康得新跟北京銀行的故事，在A股上也是很離奇的一件事情。

　　*ST康得年報顯示，公司賬面貨幣資金，其中122.1億元存放于北京銀行西單支行。

　　但此前，公司獨立董事張述華、楊光裕、陳東對122.1億元的真實性表示強烈質疑！

　　其中提到：

　　1、康得新及其子公司賬面顯示其在北京銀行西單支行的存款余額共計12,210,067,986.20元，但這筆存款既不能用于支付也無法執(zhí)行，并且北京銀行西單支行曾經(jīng)口頭回復“可用余額為零”，注冊會計師就此筆存款向北京銀行西單支行發(fā)出詢證函，對方至今沒有回復。

　　2、康得新與大股東康得投資集團和北京銀行西單支行違規(guī)簽訂了《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，使得上市公司與控股股東在資金管理和使用上產(chǎn)生了混同，為控股股東占用上市公司資金開啟了方便之門。

　　由于賬上大量資金，卻無法還債。*ST康得引發(fā)了質疑和追問，也將賬戶上的資金余額為0的情況暴露出來。

　　在5月7日晚間的公告中，公司網(wǎng)銀顯示有122億元存在北京銀行西單支行（簡稱“西單支行”），然而，西單支行卻回函稱“賬戶余額為0”。

　　公司稱康得新與大股東康得投資集團和北京銀行西單支行違規(guī)簽訂了《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，使得上市公司與控股股東在資金管理和使用上產(chǎn)生了混同。

　　原來st康得新的大股東，康得投資集團（持股24%），在北京銀行西單支行簽署《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，為康得投資集團及其下屬企業(yè)提供現(xiàn)金管理服務網(wǎng)絡服務。

　　康得投資集團在西單支行開立集團賬戶，旗下公司，包括A股的ST康得新及下屬企業(yè)在同一支行開立了子賬戶，并與康得投資集團賬戶組成總、分、支樹狀賬戶結構。

　　根據(jù)《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，賬戶資金集中采取實時集中方式，當子賬戶發(fā)生收款時，該賬戶資金實時向上歸集，子賬戶同時記錄累計上存資金余額，當子賬戶發(fā)生付款時，自康得投資集團賬戶實時向下下?lián)苜Y金完成支付，同時扣減該子賬戶上存資金余額。賬戶余額按照零余額管理，即各子賬戶的資金全額歸集到康得投資集團賬戶。

　　賬戶實際余額指子賬戶實際存款余額，如采取此方式，根據(jù)前述零余額管理方式，子賬戶均會顯示為零。

　　在這里基金君翻譯一下，上市公司ST康得新有122億在賬上，但按照這個聯(lián)動賬戶的設置，錢就會被劃去大股東的集團母賬戶。

　　因此就產(chǎn)生了一個概念：這122億便成了應計余額，而康得新的賬戶實際余額還是0。

　　在交易所的步步追問之下，雖然*ST康得后來接著公告，并未說明大股東是否劃走及占用了公司的資金，但通過《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》的內容，也為我們進一步了解資金去向提供了線索。

　　康得投資集團可以直接劃走*ST康得的資金。公告表示，“根據(jù)《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，康得投資集團與康得新的賬戶可以實現(xiàn)上撥下劃功能；因此，康得投資集團有機會從其自有賬戶提取康得新賬戶上撥的款項�！�

　　但是，由于康得新自己賬戶的對賬單并不反映賬戶資金被上撥的信息，*ST康得沒有內部劃轉的原始材料，所以康得新及其下屬公司無法知悉是否已經(jīng)發(fā)生了與康得投資集團的內部資金往來。

　　*ST康得表示，公司不排除公司資金通過《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》被存入康得投資集團及其關聯(lián)人控制的賬戶的可能性。

　　由于公司無法核查康得投資集團賬戶的現(xiàn)金流動情況，公司目前無法確定公司資金是否已經(jīng)被康得投資集團非經(jīng)營性占用，公司要求西單支行向監(jiān)管機構和市場公開聯(lián)動賬戶的全部運行情況。

　　銀行賬上資金去向，查詢流水就可以清楚看到，然而西單支行并不配合。*ST康得將起訴西單支行。

　　5月14日，康得新向北京銀行發(fā)送《商務函》表示，《現(xiàn)金管理業(yè)務合作協(xié)議》因違反法律而自始無效，要求恢復相應子賬戶的獨立性，并保留采取進一步法律行動維護相關公司利益的權利。

　　5月17日，北京銀行西單支行回函稱：“本支行與康得投資集團有限公司及貴司等成員單位簽訂的《現(xiàn)金管理業(yè)務合作協(xié)議》，系各方在真實意思表示的基礎上依法簽署，依據(jù)《中華人民共和國合同法》等相關法律法規(guī)規(guī)定，協(xié)議合法有效。貴司《商務函》所述‘《現(xiàn)金管理業(yè)務合作協(xié)議》因違法而自始無效’等內容，與事實不符�！�

　　6月25日，康得新披露公告稱，公司已經(jīng)聘請北京金誠同達律師事務所（下稱“金誠同達律所”）處理《現(xiàn)金管理業(yè)務合作協(xié)議》相關法律事宜。

　　“康得新案”將于7月31日召開聽證會

　　7月19日晚間，*ST康得公告稱，公司目前正積極開展相關調查及聽證準備工作，公司股票將繼續(xù)停牌。

　　根據(jù)公告，*ST康得7月12日公司收到證監(jiān)會下發(fā)的《聽證通知書》，告知公司于7月31日上午9:00在證監(jiān)會召開聽證會。

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